一、申报表单类型及其应用领域
对于企业所得税的申报，存在多种表单类型，以满足不同申报需求。其中，季度预缴申报适用于季度预缴所得税的申报工作。具体使用的表单为《居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》。对于小型微利企业，填报过程可得到简化，仅需填写主表及部分关键数据，如收入总额、减免税额等，无需填写收入、成本明细表。
年度汇算清缴是另一重要的申报环节。在这一环节中，必填的表单包括《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）和《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）。前者用于计算全年应纳税额及减免税额，后者则用于填写企业基本经营信息及涉税事项。对于小型微利企业，可以免于填报一些明细表，相关数据可直接填入主表。
二、关键填报事项详解
在填报过程中，需特别关注减免税额的填报。此项内容需填写在主表（A100000）的第31行“减：减免所得税额”下的明细行次，并选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项。计算规则为应纳税所得额减按25%计入，税率为20%，实际税负为5%。
数据计算方面，从业人数与资产总额的计算需按照全年季度平均值进行。具体计算公式为：季度平均值 = （季初值 +季末值）/ 2；全年平均值 = 各季度平均值之和 / 4。年度中间开业或终止经营的企业，则以实际经营期计算。
在申报过程中，还需留存一些备查资料，如非限制/禁止行业说明、从业人数、资产总额的计算过程等。
三、申报注意事项
企业在申报过程中需注意优惠政策的衔接。若预缴时享受了减免优惠，但在年度汇算时不再符合小型微利企业条件，则需补缴税款。申报路径方面，企业通过电子税务局的“税费申报及缴纳”模块进入申报界面，完成填写并提交，最终完成税款缴纳。需注意表单的修订情况，2024年起将取消原A107040表，减免税额直接在主表进行填报。
四、填报示例
以《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）为例，展示了一个填报示例。其中，第13行填写利润总额，第15行填写纳税调整后所得，第23行填写按25%计算的应纳税所得额，第25行填写按20%计算的应纳所得税额，第31行填写减免所得税额，第33行填写实际应纳所得税额。
五、常见问题解决方案
在申报过程中，若数据出现错误，企业可通过电子税务局的【修改】或【作废】功能进行更正。需特别注意表单的选择问题，非小型微利企业需要完整填报收入、成本等明细表。
