税率表及综合所得计算详解
一、税率表介绍（全年累计计算）
以下是2025年的个人所得税税率表，以全年累计计算为基础：
| 级数 | 全年应纳税所得额区间 | 税率 | 速算扣除数 |
| | | | |
| 1 | 不超过36,000元的部分 | 3% | 0元 |
| 2 | 超过36,000元至14万的部分 | 10% | 2,520元 |
| 3 | 超过14万至30万的部分 | 20% | 16,920元 |
| 4 | 超过30万至42万的部分 | 25% | 31,920元 |
| 5 | 超过42万至6万的部分 | 30% | 52,920元 |
| 6 | 超过6万至9万的部分 | 35% | 85,920元 |
| 7 | 超过9万的部分 | 45% | 1,81,92元 ||
二、综合所得计算公式介绍
计算应纳税额时，需遵循以下公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。应纳税所得额的计算方式为：年收入总额 - 6万元基本减除费用 - 专项扣除（社保、公积金等） + 专项附加扣除 + 其他依法扣除项。
三、适用范围及注意事项
此税率表适用于居民个人取得的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，按年合并计税。预扣预缴时，工资薪金按月预扣，适用与全年税率表对应的预扣率表。需注意2025年部分专项附加扣除标准的调整，如婴幼儿照护和赡养老人等扣除额度的变化。
四、示例计算：纳税人的真实账单
假设某纳税人全年应纳税所得额为50万元。根据税率表，超过42万至6万部分适用3%的税率，速算扣除数为5万多元。计算如下：应纳税额 = 5万元 × 税率 - 速算扣除数。经过计算，税额为近十万。具体执行时，需结合个人实际扣除项和收入类型进行综合计算。请注意，以上税率和政策以2025年官方文件为准。通过深入了解和应用这些规定，可以更好地规划个人财务和税务筹划。
